forex trading logo

เกี่ยวกับเรา
Monday, 24 January 2011 02:57
Article Index
เกี่ยวกับเรา
Page 2
All Pages

วิสัยทัศน์ (Vision)

          สำนักตรวจสอบภายใน เป็นหน่วยงานสนับสนุนการบริหารงานของมหาวิทยาลัย เพื่อสร้างความมั่นใจให้มีการสร้างระบบการบริหารจัดการทรัพย์สินที่โปร่งใส  มีระบบการบริหารความเสี่ยงที่ดี  รวมถึงส่งเสริมให้หน่วยงานรับตรวจปรับปรุงการดำเนินงานให้มีระบบการควบคุมภายในที่ดี  ทั้งนี้ เพื่อให้การดำเนินงาน การบริหารงบประมาณ  รวมถึงการใช้ทรัพยากรของมหาวิทยาลัยมีประสิทธิภาพประสิทธิผลสูงสุด

 

พันธกิจ (Mission)

          ตรวจสอบ วิเคราะห์ และประเมินการใช้ทรัพย์สินของมหาวิทยาลัย รวมถึงกำกับดูแลระบบการควบคุมภายใน เสนอแนะมาตรฐานการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ ประเมินระดับความเสี่ยงในการบริหารผลการดำเนินงาน  รวมถึงสอบทานและวิเคราะห์งบการเงินของมหาวิทยาลัย

 

วัตถุประสงค์

          (๑) เป็นสำนักตรวจสอบภายในที่มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ในด้านการตรวจสอบและการประเมินที่เป็นอิสระ เข้มแข็ง ปฎิบัติหน้าที่ด้วยความเที่ยงธรรมและได้มาตรฐาน

          (๒) เป็นหน่วยงานในการกำกับดูแลการดำเนินงานในด้านต่างๆ ได้แก่ ด้านกลยุทธ์ ด้านการดำเนินงาน ด้านการเงิน และด้านการปฎิบัติตามกฎหมาย กฎระเบียบ เพื่อเป็นการสร้างความเข้มแข็งและป้องกันโอกาสที่จะเกิดความเสียหายในการบริหารจัดการของมหาวิทยาลัย

          (๓) จัดวางระบบและดำเนินการป้องกันความเสี่ยง  โดยผ่านระบบการตรวจสอบภายใน การควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยง

          (๔) เพื่อให้มีการตรวจสอบภายใน (Auditing) การดำเนินงานของมหาวิทยาลัยอย่างเป็นระบบและรายงานผลการดำเนินงานต่อสภามหาวิทยาลัย โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อดูว่าระบบการบริหารจัดการในระดับต่างๆ มีความเหมาะสมและสอดคล้องกับภารกิจของมหาวิทยาลัยและเป็นไปตามหลักการจัดการและการกำกับดูแลกิจการที่ดีตามหลักธรรมาภิบาล (Good Govermance)

 

หน้าที่รับผิดชอบ

          (๑) สอบทานและประเมินความเหมาะสมของหลักปฎิบัติและมาตรการเกี่ยวกับการควบคุมภายในด้านบัญชี การเงิน และการปฎิบัติการ ตลอดจนการบริหารความเสี่ยง ให้มีความเหมาะสมเพียงพอ ตลอดจนการดูแลรักษาและการใช้พัสุด ทรัพย์สินของมหาวิทยาลัยว่าเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ประหยัด และเกิดประโยชน์สูงสุดแก่องค์กรหรือไม่ รวมถึงส่งเสริมให้มีการนำวิธีการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพภายใต้ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลมาใช้

          (๒) ตรวจสอบความถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูลและตัวเลขต่างๆ ด้วยเทคนิคและวิธีการตรวจสอบที่ยอมรับโดยทั่วไป ปริมาณมากน้อยตามความจำเป็นและความเหมาะสมโดยคำนึงถึงประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายใน และความสำคัญของเรื่องที่ตรวจสอบรวมทั้งวิเคราะห์และประเมินผลการบริหารและการปฎิบัติงานของหน่วนรับตรวจ

          (๓) ติดตามผลการตรวจสอบและเสนอแนะวิธีการมาตรการในการปรับปรุงแก้ไขเพื่อให้การปฎิบัติงานตาม (๑) และ (๒) เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ รวมทั้งเสนอแนะเพื่อป้องปรามมิให้เกิดความเสียหายหรือการทุจริตรั่วไหลเกี่ยวกับการเงินหรือทรัพย์สินต่างๆของมหาวิทยาลัย

          (๔) ตรวจสอบนโยบายแผนงานและวิธีปฎิบัติที่กำหนดไว้ให้มีการปฎิติอย่างสม่ำเสมอ

          (๕) สอบทานระบบการปฎิบัติงานตามคู่มือการปฎิบัติงาน ระเบียบ ข้อบังคับ คำสั่งของมหาวิทยาลัยเพื่อให้มั่นใจได้ว่าสามารถนำไปสู่การปฎิบัติงานที่ตรงตามวัตถุประสงค์และสอดคล้องกับนโยบายของมหาวิทยาลัย

          (๖) ปฎิบัติงานอื่นๆ ตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการตรวจสอบประจำสถาบัน อธิการบดี และรองอธิการบดีสายงานต่างๆ นอกเหนือจากแผนการตรวจสอบประจำปี    

 


 

สำนักตรวจสอบภายใน

ระบบการตรวจสอบภายใน

          ๑.ลักษณะงานและอัตรากำลังของสำนักตรวจสอบภายใน  สำนักตรวจสอบภายในได้จัดลักษณะงานออกเป็น ๔ กลุ่มคือ

          ๑.๑ งานตรวจสอบการปฎิบัติงานตามกฎระเบียบ (Compliance) คือการตรวจสอบการปฎิบัติงานต่างๆ ว่าได้ปฎิบัติตามข้อกำหนดจากภายในและภายนอกองค์กรเพียงใด ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นคือ ความเสี่ยงที่เกิดจากการไม่สามารถปฎิบัติตามกฎระเบียบหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้องได้ กฎระเบียบที่มีอยู่ไม่เหมาะสมเป็นอุปสรรคต่อการปฎิบัติงาน ปฎิบัติงานไม่ทันตามเวลาที่กำหนด

          ๑.๒ งานตรวจสอบด้านการปฎิบัติงาน (Operation) คือ ตรวจสอบด้านการปฎิบัติงานทุกๆขั้นตอน โดยครอบคลุมถึงกระบวนการ อุปกรณ์เทคโนโลยีสารสนเทศ บุคลากรในการปฎิบัติงาน ว่ามีระบบการควบคุมตรวจสอบเพียงพอหรือไม่ ตลอดจนมีการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัดและมีประสิทธิผล สามารถบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่องค์กรกำหนดไว้โดยมุ่งเน้นประสิทธิภาพ ประสิทธิผลและประหยัดของกิจกรรมนั้น

          ๑.๓ งานตรวจสอบการเงิน (Financial) คือ การตรวจสอบการบันทึกรายการต่างๆในบัญชี ข้อมูลทางการเงินและรายงานทางการเงิน ว่าได้จัดทำอย่างถูกต้อง ครบถ้วน เหมาะสมและเชื่อถือได้  รวมถึงการจัดวางระบบการป้องกันดูแลรักษาและใช้ทรัพย์สิน ตลอดจนการประเมินระบบการควบคุมภายใน (Financial Control) ที่วางไว้ว่ารัดกุมเหมาะสมเพียงพอหรือไม่เพียงใด

          ๑.๔ งานตรวจสอบด้านกลยุทธ์ (Strategic) คือการตรวจสอบความสอดคล้องของการปฎิบัติงานกับแผนกลยุทธ์ และนโยบายการบริหารงาน (เช่นแผนพัฒนาสถาบันอุดมศึกษาระยะยาว แผนกลยุทธ์ที่สอดคล้องกับแผนพัฒนาการศึกษาระดับอุดมศึกษาของ สกอ. แผนกลยุทธ์ รวมถึงแผนการปฎิบัติงานต่างๆ )
โดยมีอัตรากำลังรวม ๔ อัตรา ประกอบด้วย

          ๑. ผู้อำนวยการสำนักตรวจสอบภายใน ๑ อัตรา

          ๒. ผู้ตรวจสอบภายใน ๔ อัตรา

          ๒. รายละเอียดลักษณะงาน (Job Description)

          ๒.๑ ตำแหน่งผู้อำนวยการสำนักตรวจสอบภายใน

          (๑) จัดทำกฎบัตรว่าด้วยอำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบของสำนักตรวจสอบภายใน

          (๒) จัดทำแผนการตรวจสอบประจำปี (Audit Plan) โดยจัดทำแผนตามมาตรฐานความเสี่ยงเสนอคณะตรวจสอบประจำสถาบัน เพื่อพิจารณาอนุมัติ

          (๓) รายงานให้คณะกรรมการตรวจสอบประจำสถาบันทราบถึงวัตถุประสงค์ของงานตรวจสอบภายใน อำนาจและภาระหน้าที่ ตลอดจนแผนการดำเนินงานตามแผนงาน ระบุประเด็นความเสี่ยงสำคัญที่องค์กรเผชิญ การควบคุมและประเด็นต่างๆ ที่คณะกรรมการตรวจสอบประจำสถาบันต้องการทราบ

          (๔) จัดทำงบประมาณประจำปีของสำนักตรวจสอบภายใน ตลอดจนดูแลให้มีทรัพยากรสำหรับใช้ในการตรวจสอบอยู่อย่างเหมาะสมพอเพียงที่จะบรรลุแผนงานที่ได้รับอนุมัติ

          (๕) กำหนดนโยบายและขั้นตอนในการปฎิบัติงานเพื่อเป็นแนวทางในการปฎิบัติงานตรวจสอบภายใน

          (๖) กำกับดูแลการปฎิบัติงานของผู้ตรวจสอบภายใน รวมถึงวางมาตรฐานการปฎิบัติงานและควบคุมงานตรวจสอบให้เป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดไว้

          (๗) สอบทานรายงานผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายในเพื่อให้แน่ใจว่าขั้นตอนการปฎิบัติงานตรวจสอบ ผลการตรวจสอบ และเอกสารหลักฐานประกอบการตรวจสอบมีความถูกต้องชัดเจน และเชื่อถือได้  และให้ข้อเสนอแนะเพื่อการปรับปรุงแก้ไขก่อนนำเสนออธิการบดี และ รองอธิการบดี สายงานผู้รับตรวจ

          (๘) ให้คำปรึกษาและเสนอแนะแนวทางเพื่อการวางระบบควบคุมภายในและการปฎิบัติตามระบบการควบคุมภายในแก่หน่วยรับตรวจต่างๆ 

          (๙) บริหารงานด้านบุคคลและด้านธุรการของสำนักตรวจสอบภายใน

          (๑๐) งานอื่นๆ ตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการตรวจสอบประจำสถาบัน สภามหาวิทยาลัยและอธิการบดี

          ๒.๒ ตำแหน่งผู้ตรวจสอบภายใน

          (๑) จัดทำแนวการตรวจสอบ (Audit Program) ในส่วนของหน่วยรับตรวจโครงการที่รับผิดชอบโดยให้ครอบคลุมถึงกิจกรรมของงาน/โครงการ ที่ระบุในแผนการตรวจสอบประจำปี

          (๒) จัดทำกระดาษทำการสรุปประเด็นข้อตรวจพบ รวมทั้งเสนอวิธีการแก้ไขที่เหมาะสม

          (๓) ปฎิบัติงานตรวจสอบตามที่ได้รับมอบหมาย โดยใช้วิธีการตรวจสอบต่างๆ เช่น การสอบถาม การสัมภาษณ์ การตรวจนับ การตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และการวิเคราะห์ข้อมูล

          (๔) รายงานผลการตรวจสอบในส่วนของหน่วยรับตรวจ/โครงการที่ได้รับมอบหมาย

          (๕) ติดตามและประเมินผลการปฎิบัติงานตามข้อเสนอแนะของผู้อำนวยการสำนักตรวจสอบภายใน

          (๖) ประสานงานและติดต่อกับหน่วยรับตรวจและหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

          (๗) อื่นๆ ตามที่ได้รับมอบหมาย

          ๓. กระบวนการงานตรวจสอบภายใน

          ๓.๑ การประเมินความเสี่ยงเพื่อการวางแผนการตรวจสอบ  ได้จัดกลุ่มหน่วยรับตรวจและกำหนดปัจจัยเสี่ยง ตามภารกิจหลักของหน่วยรับตรวจทั้งมหาวิทยาลัย

          ๓.๒ จัดทำแผนการตรวจสอบระยะยาว ๓ ปี และจัดลำดับหน่วยงานที่เข้าตรวจตามระดับความเสี่ยง

          ๓.๓ จัดทำแผนการตรวจสอบประจำปี เพื่อจัดลำดับหน่วยงานที่จะตรวจสอบในรอบปีโดยมีเกณฑ์พิจารณาดังนี้

          (๑) หารือคณะกรรมการตรวจสอบประจำสถาบัน

          (๒) หน่วยงานที่มีการปรับเปลี่ยนวิธีการทำงาน ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินเป็นจำนวนมาก

          (๓) หน่วยงานที่มีความเสี่ยงสูง

          (๔) โครงการ / งาน ที่อยู่ในความสนใจ

          (๕) หน่วยรับตรวจร้องขอ หรือ งานที่ได้รับมอบหมายพิเศษ

          ๓.๔ กำหนดกระบวนการปฎิบัติงานตรวจสอบภายในให้ครอบคลุมถึงการตรวจสอบและประเมินผลกิจกรรมที่มีความสำคัญต่อการบรรลุตามเป้าหมายของหน่วยรับตรวจ โดยกำหนดขอบเขตการตรวจสอบให้ครอบคลุม ๔ ด้าน คือ

          (๑) งานตรวจสอบการปฎิบัติงานตามกฎระเบียบ (Compliance)

          (๒) งานตรวจสอบด้านการปฎิบัติงาน (Operation)

          (๓) งานตรวจสอบการเงิน (Financial)

          (๔) งานตรวจสอบด้านกลยุทธ์ (Strategic)

          ๓.๕ สรุปผลการตรวจสอบภายหลังจากได้ทำการตรวจสอบหน่วยรับตรวจแล้วเสร็จ ประเด็นข้อตรวจพบที่มีนัยสำคัญจะขี้แจงกับผู้บริหารหน่วยรับตรวจก่อนออกรายงานผลการตรวจสอบขั้นสุดท้าย พร้อมทั้งข้อเสนอแนะ

          ๓.๖ ส่งรายงานผลการตรวจสอบให้หัวหน้าหน่วยรับตรวจเพื่อทราบ

          ๓.๗ เสนอรายงานผลการตรวจสอบให้กับผู้บริหาร เพื่อพิจารณาสั่งการหรือดำเนินการตามความเห็นของผู้บริหาร

          ๓.๘ สำนักตรวจสอบภายใน ติดตามผลการปรับปรุงแก้ไขของหน่วนรับตรวจ และรายงานต่อคณะกรรมการตรวจสอบประจำสถาบัน

 

 

      

 

           

 

 

 

 

Last Updated on Tuesday, 05 March 2013 03:24
 


Powered by Joomla!. Designed by: web hosting cheap reseller hosting account Valid XHTML and CSS.